• Arbeiter und Angestellte

Was kostet ein Mitarbeiter 2024? – Vom Brutto auf die Dienstgeber-Kosten

Zur Vorab-Erklärung: Die Dienstnehmeranteile zur Sozialversicherung werden vom Brutto zu Lasten des/der Dienstnehmers/der Dienstnehmerin abgezogen. Der Abzug dieses Anteils + der anfallenden Lohnsteuer ergibt dann den Nettoauszahlungsbetrag an den/die Mitarbeiter*in.

Die Dienstgeberanteile zur Sozialversicherung, wie auch DB / DZ / Kommunalsteuer / Betriebliche Vorsorge und die Wiener Dienstgeberabgabe kommen erhöhend auf das Brutto und bilden dann die Dienstgebergesamtkoste für diesen Mitarbeiter/diese Mitarbeiterin.

GEHALTS-/LOHN(NEBEN)KOSTEN 2024 (in %)

Stand 01.01.2024

Die nachfolgende Tabelle zeigt die Abgabenbelastung von echten Dienstnehmern (Angestellten, Arbeitern) . Es wird jeweils von Vollversicherung ausgegangen. Sonderfälle (z.B. die DB-, DZ-, KommSt-Befreiung von begünstigten Behinderten im Sinne des BEinstG oder Abgabenbefreiungen bei älteren Personen) sind in der Aufstellung nicht berücksichtigt.

 

ANGESTELLTE(R)/ARBEITER(IN)

 

Summe

Anteil DG

Anteil DN

SOZIALVERSICHERUNG 1)

   

Krankenversicherung

7,65

3,78

3,87

Pensionsversicherung 2)

22,80

12,55

10,25

Unfallversicherung 2) 3)

1,10

1,10

 

Arbeitslosenversicherung

5,90

2,95

2,95

IESG Zuschlag 2)

0,10

0,10

 

Wohnbauförderungsbeitrag

1,00

0,50

0,50

Arbeiterkammerumlage 4)

0,50

 

0,50

Insgesamt

39,05

20,98

18,07

FINANZAMT

   

Dienstgeberbeitrag zum FLAF (DB) 5) 7)

3,70

3,70

 

Zuschlag zum DB (DZ) Wien 6) 7)

0,36

0,36

 

Insgesamt

4,06

4,06

 

GEMEINDEABGABEN

   

Kommunalsteuer 7)

3,00

3,00

 

Wr. DGA (U-Bahn) € 2,00 pro Woche

   

Betriebliche Vorsorge (BV) 8)

1,53

1,53

 

    

GESAMTSUMME

47,64

29,57

18,07

1) In der Sozialversicherung fallen Beiträge nur bis zur Höchstbeitragsgrundlage an. Diese beträgt bei den laufenden Bezügen der Angestellten und Arbeiter monatlich € 6.060,00, bei den Sonderzahlungen pro Kalenderjahr € 12.120,00.
2) Bei älteren Personen sind folgende Ausnahmen von der Beitrags-/Abgabepflicht vorgesehen: – Arbeitslosenversicherungsbeiträge und IESG-Zuschlag entfallen ab dem folgenden Monatsersten nach der Erfüllung der Voraussetzungen für eine Alterspension (ausgenommen Korridorpension), spätestens aber nach der Vollendung des 63. Lebensjahres. – Unfallversicherungsbeitrag, Dienstgeberbeitrag (DB) und Zuschlag (DZ) entfallen ab dem folgenden Monatsersten nach der Vollendung des 60. Lebensjahres. – Pensionsversicherungsbeiträge sind nur mehr in halber Höhe zu entrichten ab dem folgenden Monatsersten nach Vollendung des 65. Lebensjahres (Männer) bzw. 60. Lebensjahres (Frauen). Dies gilt für die Dauer von 3 Jahren und nur dann, wenn keine Alterspension bezogen wird.
3) Im Zusammenhang mit dem Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung ist der Entfall bzw. die Reduzierung des Beitrags für Niedrigentgeltbezieher zu beachten. Es gilt je nach dem monatlichen Bruttoentgelt (laufende Bezüge und Sonderzahlungen werden dabei getrennt beurteilt) folgender Beitragssatz: – bis € 1.951,00 0 % (Abschlag -2,95 %) – € 1.951,01 bis € 2.128,00 1 % (Abschlag -1,95 %) – € 2.128,01 bis € 2.306,00 2 % (Abschlag -0,95 %) – über € 2.306,00 3 % (normaler Arbeitslosenversicherungsbeitrag)
4) Die Arbeiterkammer entfällt bei handelsrechtlichen Geschäftsführern, da diese vom Arbeiterkammergesetz ausgenommen sind.
5) Der DB beträgt (in den Jahren 2023 und 2024) 3,7 %, wenn dies durch eine lohngestaltende Vorschrift festgelegt ist (z.B. durch einen betriebsinternen Aktenvermerk), andernfalls 3,9 %. In der obigen Aufstellung wird vom Vorhandensein einer lohngestaltenden Vorschrift ausgegangen.
6) DZ: Burgenland 0,40 %, Kärnten 0,37 %, Niederösterreich 0,35 %, Oberösterreich 0,32 %, Salzburg 0,36 %, Steiermark 0,34 %, Tirol 0,39 %, Vorarlberg 0,33 %, Wien 0,36 %
7) Übersteigt die gesamte Bemessungsgrundlage aller Kommunalsteuer-, DB- bzw. DZ-pflichtigen Dienstverhältnisse in einem Kalendermonat nicht den Betrag von € 1.460,00 (Freigrenze), so verringert sich die Bemessungsgrundlage um € 1.095,00 (Freibetrag).

8) Die betrieblichen Vorsorgebeiträge sind für alle Dienstnehmer*innen zu leisten, die unter das Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz (BMSVG) fallen. Die sozialversicherungsrechtliche Höchstbeitragsgrundlage ist bei den BV-Beiträgen außer Acht zu lassen.

Sie haben dennoch offene Fragen?

Gerne können Sie mich via E-Mail kontaktieren, um einen Beratungstermin zu vereinbaren.

Jennifer M. Haidacher – Arbeitsrechtsberatung & Personalverrechnung

Anfrage senden
TEILEN
Ähnliche Artikel
Man sieht eine Tastatur auf der Arbeitszeiterfassung steht und einige Kreise in denen je eine Figur steht. Neben der Figur ist eine Uhr abgebildet. Jede Figur steht für einen anderen Arbeitsbereich bzw Angestellten

Die korrekte Arbeitszeitaufzeichnung

Arbeitgeber*innen sind laut § 26 AZG verpflichtet, die Arbeitszeiten ihrer Mitarbeiter*innen zu dokumentieren. Dazu zählen der Beginn und das Ende der Arbeitszeit sowie – bei Arbeitszeiten von mehr als sechs

Weiterlesen »
März 26, 2025
Aus Frust wurde Lust

In dem Wandel von kleiner Organisation auf einen mittelgroßen Betrieb, fanden wir uns plötzlich in einem „ungeplanten und unstrukturierten“ Change Prozess wieder. Von heute auf morgen wurden aus kleinen überschaubaren Änderungen unserer Personalverwaltung und Administration, riesige Baustellen. Und durch Zufall sind wir auf Jennifer Kaier gestoßen, die uns im wahrsten Sinn an die Hand genommen hat. Es war eine Wohltat unsere Herausforderungen und Probleme mit ihr in Lösungen zu verwandeln. Denn was Jennifer Kaier kann, ist: Arbeitsrecht mit Verwaltung in Einklang zu bringen. Also nicht nur die Information liefern, was ist arbeitsrechtlich zu tun, sondern vor allem: „Wie setzen wir das um“ zu erklären und zu unterstützen. Es folgten zwei Termine der Problemidentifikation, in der wir die größeren und kleineren Felder thematisierten. Dann machte sich Jennifer Kaier an die Arbeit und erstellte für jedes Feld kurz-, mittel- und langfristige Lösungen. Über rund vier Monate begleitete sie uns intensiv in persönlichen Gesprächen, telefonisch und per E-Mail, je nachdem wie umfangreich die jeweilige Frage war.

 

Ein zentrales Ergebnis ist die Umstellung auf digitale Wege. Mit der Implementierung der digitalen Zeiterfassung und des Urlaubsmanagements haben alle einen besseren Überblick; Prozesse sind deutlich rascher und einfacher zu erledigen. Damit sind Ressourcen bei allen – den Mitarbeiterinnen*, der Verwaltung und bei mir in der Geschäftsführung weggefallen, die wir für Sinnvolleres nützen können. Jennifer Kaier ist die Personalabteilung, die wir intern so nicht haben und nicht leisten könnten. In der Zeit mit Jennifer Kaier haben wir die Dienstverträge und Gleitzeitvereinbarungen komplett neu aufgestellt; das Urlaubsmanagement überarbeitet, Prozesse eingeführt und verstanden, was in welchem Fall (arbeitsrechtlich) wie zu erledigen ist, eine digitale Zeiterfassung implementiert sowie die gesamte Personalverwaltung mittels HR-Tool optimiert.

 

Was das für uns bedeutet: Verschlankung, alles an einem Ort, zeitgemäße Unterlagen, Ersparnis von Ressourcen und vor allem viel weniger Frust. Was vorher auf Excel und verschiedene Laufwerke aufgeteilt war ist jetzt auf einen Klick abrufbar und wir haben den Durchblick. Die Führung unserer MitarbeiterInnen ist nicht nur professioneller, sondern auch weitaus einfacher und stressfreier geworden.

Es macht Spaß Urlaube freizugeben, Dienstverträge zu erstellen und Mitarbeiterinnen* am Laufenden zu halten. Ohne die Expertise von Jennifer Kaier wäre das so nicht gelungen.