Auf die Pedale, fertig, los! Das Jobrad als Turbo für Mitarbeiterzufriedenheit
Immer mehr Betriebe bieten ihren Mitarbeitern*innen die Möglichkeit, ein Dienstfahrrad zu nutzen – sei es ein klassisches Fahrrad oder ein E-Bike. Unternehmen können die Fahrräder entweder kaufen oder leasen und diese den Mitarbeitern*innen kostenfrei oder gegen Kostenbeteiligung überlassen.
Was ist ein Jobrad?
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- Kauf durch den/die Arbeitgeber*in: Das Unternehmen erwirbt das Fahrrad und stellt es den Mitarbeitern*innen zur Verfügung (Eigentumserwerb).
- Leasing: Eine Leasinggesellschaft kauft das Fahrrad und der/die Arbeitgeber*in least es für die Mitarbeiter*innen (Arbeitgeber*in ist Leasingnehmer*in).
Vorteile für Unternehmen und Mitarbeiter*innen
Das Jobrad-Modell bietet zahlreiche Vorteile für beide Seiten:
- Förderungen für E-Bikes: Unternehmen können oft Förderungen für die Anschaffung von Elektrofahrrädern in Anspruch nehmen. Eine Voraussetzung ist dabei, dass die Fahrräder mindestens vier Jahre im wirtschaftlichen Eigentum des Betriebs bleiben.
- Steuerliche Vorteile: Die Bereitstellung eines Fahrrades zur privaten Nutzung ist grundsätzlich steuerfrei. Dies gilt sowohl für gekaufte als auch für geleaste Fahrräder. Für steuerliche Zwecke wird eine übliche Nutzungsdauer von 5 Jahren angenommen.
- Pendlerpauschale: Der steuerliche Anspruch des/der Mitarbeiters*in auf ein Pendlerpauschale bleibt bestehen.
- Vorsteuerabzug: Betrieblich angeschaffte Fahrräder und E-Bikes berechtigen zum Vorsteuerabzug.
Modelle der Fahrradüberlassung
Es gibt verschiedene Modelle für die Überlassung von Fahrrädern an Mitarbeiter*innen, die jeweils unterschiedliche vertragliche Vereinbarungen und steuerliche Folgen nach sich ziehen:
- Kostenfrei zur Verfügung gestellt (ohne Nutzungsgebühr):
- Der/die Mitarbeiter*in erhält das Fahrrad zusätzlich zu seinem Gehalt. Diese Nutzung ist steuerfrei und hat keine Auswirkungen auf die Lohnabrechnung. Es entsteht kein Sachbezug für den/die Mitarbeiter*in und der/die Arbeitgeber*in bezahlt die Leasingraten.
- Beispiel: Ein/e Mitarbeiter*in mit einem Bruttomonatsgehalt von 3.000 Euro erhält ein geleastes Fahrrad ohne zusätzliche Kosten. Das Gehalt bleibt bei 3.000 Euro.
- Gegen Nutzungsgebühr (vom Nettogehalt abgezogen):
- Der/die Mitarbeiter*in zahlt eine monatliche Gebühr für die Nutzung des Fahrrads, die vom Nettogehalt abgezogen wird. Dies hat keine Auswirkungen auf die Bemessungsgrundlagen für Lohnabgaben.
- Nachteil: Es gibt keine Einsparungen bei Abgaben, Steuern und Sozialversicherung für den/die Mitarbeiter*in oder den/die Arbeitgeber*in.
- Beispiel: Ein/e Mitarbeiter*in zahlt 100 Euro monatlich für das Fahrrad, das Bruttogehalt bleibt bei 3.000 Euro.
- Bezugsumwandlung (vom Bruttogehalt abgezogen):
- Der/die Mitarbeiter*in zahlt die Nutzungsgebühr durch eine Reduktion des Bruttogehalts. Dies führt zu einer Senkung der Bemessungsgrundlagen für Lohnsteuer und Sozialabgaben.
- Beispiel: Das Bruttogehalt wird um 100 Euro reduziert, sodass der Mitarbeiter 2.900 Euro erhält. Dies reduziert auch die Bemessungsgrundlagen für Lohnabgaben.
- Nachteil: Das reduzierte Bruttogehalt kann sich auf Entgeltbestandteile wie Krankengeld, Urlaubs- und Weihnachtsgeld auswirken. Dies könnte jedoch in der Vereinbarung ausgeschlossen werden.
- Wichtig: Die Bezugsumwandlung darf nur so hoch sein, dass das kollektivvertragliche Gehalt nicht unterschritten wird.
Praktische Abwicklung beim Bikeleasing
Der Ablauf beim Bikeleasing ist in der Regel wie folgt:
- Mitarbeiter*in sucht Fahrrad im Shop eines kooperierenden Fahrradhändlers aus.
- Fahrradhändler*in erstellt ein Angebot, Mitarbeiter füllt ein Formular zum Leasing-/Kaufvertrag aus.
- Unterlagen (Bestellformular, Kalkulation und Leasing-/Kaufvertrag) werden an das Unternehmen übermittelt.
- Unternehmen prüft die Unterlagen und schickt sie unterfertigt an den Fahrradhändler*in zurück.
- Fahrradhändler*in stellt Rechnung aus.
- Leasingunternehmen überweist Kaufpreis an den/die Fahrradhändler*in.
- Fahrradhändler*in übergibt Rad an den/die Mitarbeiter*in (rechtlicher Eigentümer ist aber das Leasingunternehmen).
- Unternehmen überweist die monatliche Leasingrate für die Leasing-Laufzeit an das Leasingunternehmen.
- Mitarbeiter*in kümmert sich um regelmäßiges Service (diesbezügliche Pflicht sollte in der Vereinbarung verankert werden).
- Am Ende der Laufzeit erwirbt der/die Mitarbeiter*in das Fahrrad zum verbleibenden Restwert (inkl. USt).
Firmenfahrräder sind ein Sprungbrett für Mitarbeiter*innenmotivation und Umweltbewusstsein
Ein Jobrad bietet eine attraktive Möglichkeit für Unternehmen, ihren Mitarbeitern*innen ein zusätzliches Benefit zu bieten und gleichzeitig steuerliche Vorteile zu nutzen. Ob klassisches Fahrrad oder E-Bike, die verschiedenen Modelle der Überlassung ermöglichen eine flexible Anpassung an die Bedürfnisse Ihrer Mitarbeiter*innen und Ihres Unternehmens. So fördern Jobräder nicht nur die Gesundheit und Zufriedenheit der Mitarbeiter*innen, sondern tragen auch zu einem umweltfreundlichen Unternehmensprofil bei.
